這些稅制常識(shí)，在中國(guó)依然還是需要廣為傳播的“稀缺”理念。這是轉(zhuǎn)軌的艱難之處，也是必經(jīng)之途。
本期專題，我們關(guān)心兩會(huì)上的稅提案，關(guān)心代表們的“稅感”與“稅聲”;我們感受中國(guó)的“稅痛”，和公民如何議稅;我們幫助納稅人向稅務(wù)人員提出問(wèn)題，進(jìn)行誠(chéng)意的民間對(duì)話;我們努力走出那些稅的爭(zhēng)議與誤區(qū)，也眺望一下香港如何減稅如何議稅;我們期盼稅能變得更簡(jiǎn)單更直接，更希望能減點(diǎn)兒。
今天，我們一起來(lái)關(guān)心自己的那100萬(wàn)。
你的100萬(wàn)元哪去了
很難想象，作為城市里的工薪階層，我們每個(gè)人這一輩子都要交100萬(wàn)元的稅。
按照現(xiàn)行稅率簡(jiǎn)單匡算，賬單如下：
如果你年薪15萬(wàn)，從25歲工作到60歲，這35年間繳納個(gè)人所得稅52萬(wàn)元左右(已扣除社會(huì)保險(xiǎn)等)。
根據(jù)中國(guó)的習(xí)慣，這一生通常你至少會(huì)買一套100平米左右的房子，假設(shè)是150萬(wàn)元。如果這是你的唯一住房，至少需要繳納2萬(wàn)多元契稅和其他一些零星的各種稅。在建造這套房子時(shí)，開(kāi)發(fā)商要向國(guó)家交多少稅費(fèi)至今也沒(méi)有確切的說(shuō)法，姑且按較低水平的10%來(lái)算，那就是15萬(wàn)。
如果你買一輛國(guó)產(chǎn)的20萬(wàn)元左右的車，其中含的稅至少有七八萬(wàn)元。倘若是進(jìn)口車，就要交得更多。
如果你給孩子買奶粉，用護(hù)膚品，看電影，有時(shí)要在外請(qǐng)朋友們吃飯，偶爾還買個(gè)iPad3什么的，平均每個(gè)月花費(fèi)3000元左右，則要繳納的稅為600元以上。到60歲時(shí)，為此交納的稅為25萬(wàn)元以上。
加起來(lái)一共是102萬(wàn)元。這還不算你在25歲之前和60歲之后的所有花費(fèi)。
隱蔽的稅網(wǎng)
這個(gè)賬單的數(shù)字，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于每個(gè)月我們工資單上的繳稅數(shù)額。
這與中國(guó)以流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)有關(guān)。在每年的稅收總額中，只有6%左右來(lái)自個(gè)人所得稅，70%以上都來(lái)自增值稅營(yíng)業(yè)稅等流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅。
從早到晚，即使是在睡夢(mèng)中，你都掙脫不了那張沉重卻隱蔽的稅網(wǎng)。
一早，把你鬧醒的那部蘋(píng)果手機(jī)，里面就含了上千元的“冤枉”稅。
以蘋(píng)果iPhone4S(16G)為例，在內(nèi)地賣4988元，香港大約4129元，在美國(guó)約賣4087元。這是因?yàn)椋瑖?guó)內(nèi)的蘋(píng)果手機(jī)，是聯(lián)通等運(yùn)營(yíng)商從美國(guó)蘋(píng)果公司手上購(gòu)買的，算進(jìn)口，得加上17%的增值稅。但蘋(píng)果手機(jī)是在深圳的保稅區(qū)生產(chǎn)，出口到美國(guó)和香港卻不用交稅，所以能賣得比內(nèi)地便宜。
全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康對(duì)南方周末記者透露，中國(guó)的增值稅為17%和13%兩檔，相比較，歐洲平均為10%，日本為4%。而且，增值稅是一種間接稅，商品每流通一次，都可能被征稅，而最后往往是由消費(fèi)者來(lái)埋單。
商家將這些稅收成本轉(zhuǎn)嫁給了消費(fèi)者，最直接的體現(xiàn)是商品價(jià)格比國(guó)外的普遍要高。一些發(fā)達(dá)國(guó)家主要是向居民直接征稅，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅很少，所以商品中含稅也少。
聯(lián)想集團(tuán)董事長(zhǎng)楊元慶告訴南方周末記者：“我們的聯(lián)想電腦在國(guó)內(nèi)沒(méi)有辦法賣得不貴，有17%的增值稅必須加到價(jià)格里面，但產(chǎn)品毛利率只有15%。”
就算你呆在家里什么也不買，你的房子也可能被征稅。3月6日，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人說(shuō)，在上海和重慶兩地開(kāi)展的房產(chǎn)稅試點(diǎn)，正在考慮向北京推廣。
“如果2012年就把財(cái)政收入的增長(zhǎng)幅度控制在10%以內(nèi)，至少可以給全國(guó)企業(yè)和居民減少1萬(wàn)億元的負(fù)擔(dān)。”2012年的兩會(huì)上，政協(xié)委員李劍閣說(shuō)。他是中國(guó)國(guó)際金融有限公司董事長(zhǎng)。
2003年以來(lái)，我國(guó)的GDP年增長(zhǎng)速度保持在10%左右，但財(cái)政稅收的年增長(zhǎng)速度始終高于GDP十到二十個(gè)百分點(diǎn)。
李劍閣的總結(jié)是：古今中外十分罕見(jiàn)。
不過(guò)，官方不認(rèn)同稅負(fù)繁重的說(shuō)法。2011年年底，《人民日?qǐng)?bào)》發(fā)表文章稱，中國(guó)的稅負(fù)不痛苦，而且是合理的。理由是，根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織(IMF)2007年的一項(xiàng)計(jì)算，工業(yè)化國(guó)家宏觀稅負(fù)的平均水平為45.3%，發(fā)展中國(guó)家的平均水平為35.5%。而中國(guó)沒(méi)有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。
李劍閣提供的數(shù)據(jù)是，中國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重，雖然從2002年的15.7%一直攀升到2011年的近23%，且沒(méi)有任何一年出現(xiàn)下降。但他同時(shí)指出，中國(guó)大量的財(cái)政收入是沒(méi)有納入到預(yù)算范圍內(nèi)的。也就是說(shuō)，很多超收的稅收，沒(méi)有計(jì)算到上述公式中去。
