涉案金額高達22億元,稅額3.2億元,涉及全國22個省99個市1200余家企業(yè)…… 《法制日報》記者近日在山東省東營市采訪時了解到,東營市公安局于2009年6月30日立案偵查的“6·30”特大虛開增值稅專用發(fā)票案,是近年來全國罕見的,也是山東省有史以來涉案金額最大的虛開增值稅專用發(fā)票案。 至今,此案仍可謂余音繞梁未絕,截至記者發(fā)稿日,仍然有來自全國各地的犯罪嫌疑人陸續(xù)落網(wǎng)。 偵查與反偵查
2009年6月,黃河水城東營,荷稻垂香,生機盎然。6月29日上午,一份由東營市國稅局移交的虛開增值稅專用發(fā)票案件線索引起了東營市公安局的重視。
按照東營市公安局的安排,經(jīng)偵支隊民警迅速對此案進行了初步調(diào)查,并于當(dāng)日抓獲了犯罪嫌疑人王某。經(jīng)審得知,王某在沒有真實貨物交易的情況下,經(jīng)中間人介紹,虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計700余萬元。
在隨后幾天的調(diào)查中,案情的重大程度出乎辦案民警的意料。偵查員通過對涉案企業(yè)、銀行、國稅部門扣押、查詢、調(diào)取的相關(guān)資料進行分析、審查,發(fā)現(xiàn)了大量的涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的線索,金額非常巨大。
至此,一個特大虛開增值稅專用發(fā)票案件露出冰山一角。
意識到案件的復(fù)雜性后,東營市公安局抽調(diào)精干力量成立了“6·30”專案組,全面鋪展掌控案件脈絡(luò),并迅速查明:自2007年1月至2009年6月,犯罪嫌疑人舒某等人利用山東順風(fēng)工貿(mào)有限公司、山東龍輝工貿(mào)有限公司的名義,在沒有真實貨物交易的情況下,采取向中間人支付開票費的方式取得進項增值稅專用發(fā)票,然后再通過向中間人收取開票費的方式,大肆對外虛開增值稅專用發(fā)票。
公安機關(guān)進一步查明,這家公司招聘的不少員工對所屬公司的真實業(yè)務(wù)一無所知。在招聘時,這家公司對應(yīng)聘人員聲稱是做鋼材生意的,而倉庫都在外地。
“這伙人過去都曾經(jīng)從事過虛開增值稅專用發(fā)票的行當(dāng),相當(dāng)職業(yè)化。”東營市公安局副局長周海林說,在稅務(wù)部門進行檢查后,主要犯罪嫌疑人就逃竄到外地,銷毀賬本,有的不僅切斷與同伙的聯(lián)系甚至也減少了與家庭親友間的聯(lián)系,表現(xiàn)出較強的反偵查意識。
盡管假發(fā)票團伙具備較強的反偵查意識,但東營市公安局的民警依然借助各種信息化手段的應(yīng)用,準(zhǔn)確地掌握了這伙不法分子的動向。案發(fā)后第二天,警方便將潛逃到山東省濟南市的4名主要嫌疑人抓獲。
“在部分犯罪嫌疑人被抓獲后,其余犯罪嫌疑人同樣聞風(fēng)而逃。以各種方式對抗公安機關(guān)的抓捕。”負責(zé)抓捕工作的民警聶仁鵬對《法制日報》記者說。
據(jù)東營市公安局經(jīng)偵支隊支隊長蔣慶剛介紹,近幾年,有的地方產(chǎn)生了零星的發(fā)票犯罪“專業(yè)村”,由于從事發(fā)票不法行為的人數(shù)相對集中,地域性、家族化傾向明顯,經(jīng)常發(fā)生暴力抗法事件,增加了抓捕的難度。
鑒于以上原因,公安部門在精密部署后,展開全面抓捕行動:
7月1日16時,這一團伙的核心成員舒某在濟南被抓獲；
7月2日至14日,5名團伙主要成員相繼落網(wǎng)；
9月22日,遲某在山東省濟南市國際機場被抓獲；
10月21日,郭某在山東省濰坊市被抓獲；
10月26日,張某在山東省濟寧市被抓獲；
11月14日,警方乘勝追擊,東營市公安局經(jīng)偵支隊涉稅大隊大隊長王宏亮帶領(lǐng)的抓捕小組從陜西省西安市傳來捷報,經(jīng)過連續(xù)幾個晝夜的布控,一舉將隱姓埋名藏匿的陳某抓獲。
至此,這起涉案金額達22億元,由公安部掛牌督辦的“6·30”特大虛開增值稅專用發(fā)票案件告破。
公安機關(guān)查明,犯罪嫌疑人涉及地域廣、同源性(地域、家族)明顯。嫌疑人主要分布在河北、河南、陜西、黑龍江、北京等省市及山東的青島、濟寧、濱州等地,涉案人員多為同鄉(xiāng),彼此之間互相介紹通過兩家公司虛開增值稅專用發(fā)票。
據(jù)了解,參與辦案民警分赴北京、天津、黑龍江、河北、河南、陜西、濟南、青島、濱州、濟寧、濰坊、聊城等地實施抓捕,行程47000多公里,摸排走訪群眾1200余人次。
卷宗裝了兩車
《法制日報》記者了解到,此案的取證工作與抓捕一樣,一路斗智斗勇。
王宏亮認為,這一團伙之所以能將虛開增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)做得這么“大”,是因為其采取了一套“資金交易偽裝到位”的財務(wù)操作手法,能將并不存在的“賬”做得很完美。
“涉案人員中的絕大多數(shù)都是以虛開增值稅專用發(fā)票為主,從中獲取暴利并向更多的人介紹虛開增值稅專用發(fā)票手法,提供渠道。不法分子為制造有貨物交易的假象,采取多種資金走賬、記賬方式,以此掩蓋支付、收取開票費的情況,調(diào)查資金真實流向的難度較大。”王宏亮說。
專案組資金查詢組負責(zé)人王曉乾告訴《法制日報》記者,犯罪嫌疑人往往通過中間人來實施發(fā)票犯罪,此外犯罪嫌疑人不僅擁有多個銀行賬戶,而且經(jīng)常通過網(wǎng)上銀行進行交易。
發(fā)現(xiàn)這些作案特征后,王曉乾和他的同事度過了一段不眠不休的日子,在對上百個可疑銀行賬戶進行仔細核查后,逐步掌握了不法分子的資金流向。
《法制日報》記者了解到,辦案期間,銀行資金組偵查員冒著夏日的高溫,連續(xù)兩個多月吃住都在辦案點和銀行庫房,未休息一天時間,每天面對電腦長達16個小時,將涉案資金流進行認真的梳理,共計梳理資金12630余筆。他們還先后趕赴臨沂、濱州、北京、上海等地銀行系統(tǒng)進行查詢,行程6500余公里,調(diào)取各類銀行證據(jù)1150余份,為偵破整個案件提供了強大的數(shù)據(jù)支持。
“尺把高的銀行資料把床都堆滿了。”王曉乾說。
在案件移送檢察機關(guān)的那一天,專案組成員長長舒了口氣——跟案件有關(guān)的卷宗整整裝了兩車。
“光裝訂這些材料就花了10天,用壞了3把錐子。”王曉乾說。
這樣的辛苦并沒有白費,取得的成績也是一目了然。
“一共搗毀了遍布全國的虛開網(wǎng)絡(luò)25個,斬斷虛開鏈條116個,行程10余萬公里,抓獲犯罪嫌疑人31人,其中一審宣判26人,另案起訴2人,移交管轄3人,現(xiàn)還有5名同案犯罪嫌疑人被上網(wǎng)追逃。”王宏亮說。
高科技定證據(jù)
《法制日報》記者了解到,經(jīng)濟偵查,向來以技術(shù)含量高而著稱。此次特大發(fā)票犯罪案件由于其涉案人數(shù)多、金額大,再加上不法分子“經(jīng)驗”豐富,熟練使用各種科技、財務(wù)技術(shù)手段,進一步加大了偵破的難度。
事實上,在稅務(wù)部門首次大規(guī)模核查時,公安部門已經(jīng)悄然介入,但并未公開,“警覺”的不法分子仍然即刻逃逸。
“我們充分利用了信息化建設(shè)的成果。通過各種信息平臺,在第一時間內(nèi)掌握了犯罪嫌疑人的相關(guān)信息并鎖定了嫌疑人及相關(guān)的犯罪證據(jù),迅速將其抓獲。”蔣慶剛說。
專案組成員通過深入調(diào)查所掌握的扎實證據(jù)在法庭上充分發(fā)揮了作用。此前,有一名“零口供”犯罪嫌疑人到案后拒不認罪。但是,在法庭上,面對公安機關(guān)所呈現(xiàn)的扎實證據(jù)材料,當(dāng)庭承認有罪,最后被判處有期徒刑3年。
蔣慶剛告訴《法制日報》記者,專案組在審訊方面也開拓創(chuàng)新了銀行資金查詢法,通過調(diào)取相關(guān)銀行開戶信息、網(wǎng)上銀行交易信息、資金交易信息,通過與人口、身份、車輛信息分析比對碰撞,在確定犯罪嫌疑人身份、詢問犯罪嫌疑人、固定犯罪證據(jù)等方面發(fā)揮了重要作用,也為日后偵辦此類案件犯罪證據(jù)的收集提供了很好的借鑒,提高了公安機關(guān)在偵辦此類案件中獲取相關(guān)線索的能力,拓寬了思路。
“此案的成功偵辦,凸顯了東營民警特別能吃苦、特別能戰(zhàn)斗的工作精神,是東營公安新時期、新形勢下應(yīng)對新挑戰(zhàn)的體現(xiàn)。”東營市公安局局長張俊海說,“隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展,各類經(jīng)濟犯罪案件呈高發(fā)態(tài)勢,東營市公安部門面臨著空前的壓力,全市公安機關(guān)將緊緊圍繞打造‘最平安城市、最安全油區(qū)、最和諧環(huán)境、最滿意警隊’的‘四最’目標(biāo),深入推進以社會管理創(chuàng)新、公安信息化建設(shè)、執(zhí)法規(guī)范化建設(shè)、和諧警民關(guān)系建設(shè)為主要內(nèi)容的‘四項建設(shè)’,努力造就一支政治堅定、紀(jì)律嚴(yán)明、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)優(yōu)良的高素質(zhì)隊伍,贏得這場戰(zhàn)斗的勝利。”
利益鏈難斬斷
近年來,發(fā)票犯罪大要案件時有發(fā)生,東營市公安局副局長周海林向《法制日報》記者分析了其中的主要原因。
“第一個原因是法律意識淡薄。此類案件的大多數(shù)被告人不懂刑法和稅法知識,對虛開增值稅專用發(fā)票行為的性質(zhì)和后果缺乏應(yīng)有的認識或是一知半解,有些被告人甚至認為只要發(fā)票是真的,虛開沒有問題,從而走上犯罪道路。”周海林說。其次就是經(jīng)濟利益驅(qū)動。一些企業(yè)和個人為了攫取更多的經(jīng)濟利益,在利益驅(qū)動下,置國家法律于不顧,鋌而走險,以身試法。
據(jù)專案組民警介紹,在本案中,辦案人員查出的涉案企業(yè)多達1200家,不少企業(yè)都是當(dāng)?shù)卣?guī)開辦的企業(yè),規(guī)模較大,對增加地方財政收入有一定的貢獻,給打擊工作也增加了一定的難度。
資深注冊會計師褚文華也認為,虛開發(fā)票背后存在巨大的買方市場。有倒賣、虛開增值稅發(fā)票者,必有違法接受虛開、倒賣增值稅發(fā)票的企業(yè),買方和賣方連接,才構(gòu)成了一條違法鏈條。“現(xiàn)實中,由于地方保護主義的存在,買進虛開增值稅發(fā)票的受票企業(yè)很難被嚴(yán)懲,這就導(dǎo)致滋生犯罪的土壤無法得到真正鏟除。”
周海林說,當(dāng)前對于增值稅發(fā)票的管理制度也有待完善。國家對增值稅專用發(fā)票實行抵扣稅款制度,但在實際操作中,管理、稽核、監(jiān)控工作還有不到位的地方。要遏制虛假發(fā)票犯罪,稅務(wù)部門要嚴(yán)格專用發(fā)票的發(fā)放管理,根據(jù)商貿(mào)企業(yè)上報的預(yù)計年銷售額認真核定使用專用發(fā)票的數(shù)量和限額后再予發(fā)放；對新辦企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、法人代表、辦稅人員身份證及經(jīng)營場地等證件、資料要按照有關(guān)規(guī)定和程序進行審核認定；稅務(wù)部門在采取簡化增值稅專票的購領(lǐng)和申報手續(xù)等便民措施的同時,注意管理環(huán)節(jié),以防不法分子有機可乘。(杜曉)